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佛山市財政局關于印發《佛山市市級財政基本建設財務管理實施辦法》的通知

來源:市財政局 發布時間:2019-12-25 09:49 字號: 分享至
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市直有關單位:

為規范佛山市市級財政基本建設財務行為,加強基本建設財務管理,提高財政資金使用效益,保障財政資金安全,我局研究制定了《佛山市市級財政基本建設財務管理實施辦法》。現印發給你們,請遵照執行。執行中遇有問題,請徑向市財政局反映。

  

 

                             佛山市財政局

                               20191225


佛山市市級財政基本建設財務管理實施辦法

 

第一章  總則

第一條  為規范佛山市市級財政基本建設財務行為,加強基本建設財務管理,提高財政資金使用效益,保障財政資金安全,根據財政部《基本建設財務規則》(財政部令第81號)、省財政廳《關于印發〈廣東省財政廳關于基本建設財務管理的實施辦法〉及配套制度的通知》(粵財規〔20172 號)、《佛山市人民政府辦公室關于深化市級預算編制執行監督管理改革的意見》(佛府辦〔201916號)制定本辦法。

第二條  本辦法適用于佛山市市級行政事業單位以及國有和國有控股企業使用財政資金全額投資或部分投資的基本建設財務行為。

基本建設是指以新增工程效益或者擴大生產能力為主要目的的新建、續建、改擴建、遷建、大型維修改造工程及相關工作。

第三條  基本建設財務管理應當嚴格執行國家有關法律、行政法規和財務規章制度,堅持勤儉節約、量力而行、講求實效,正確處理資金使用效益與資金供給的關系。

第四條  基本建設財務管理的主要任務是:

(一)依法籌集和使用基本建設項目(以下簡稱項目)建設資金,防范財務風險;

(二)合理編制項目資金預算,加強預算審核,嚴格預算執行;

(三)加強項目核算管理,規范和控制建設成本;

(四)及時準確編制項目竣工財務決算,全面反映基本建設財務狀況;

(五)加強對基本建設活動的財務控制和監督,實施績效評價。

第五條  市級財政部門指導同級單位制定基本建設財務管理制度,對同級單位基本建設財務活動實施監督管理,并指導開展績效評價工作。

第六條  市級項目主管部門(含一級預算單位,下同)應當會同財政部門,加強本部門或者本行業基本建設財務管理和監督,建立、健全本部門各項基本財務管理制度,指導和督促項目建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。

第七條  項目建設單位應當做好以下基本建設財務管理的基礎工作:

(一)建立、健全本單位基本建設財務管理制度和內部控制制度;

(二)按項目單獨核算,按照規定將核算情況納入單位賬簿和財務報表;

(三)按照規定編制項目資金預算,根據批準的項目概()算做好核算管理,及時掌握建設進度,定期進行財產物資清查,做好核算資料檔案管理;

(四)按照規定向財政部門、項目主管部門報送基本建設財務報表和資料;

(五)及時辦理工程價款結算,編報項目竣工財務決算,辦理資產交付使用手續;

(六)財政部門和項目主管部門要求的其他工作。

按照規定實行代理記賬和項目代建制的,代理記賬單位和代建單位應當配合項目建設單位做好項目財務管理的基礎工作。

第二章  建設資金籌集與使用管理

第八條  建設資金是指為滿足項目建設需要籌集和使用的資金,按照來源分為財政資金和自籌資金。其中,財政資金包括一般公共預算安排的基本建設投資資金和其他專項建設資金,政府性基金預算安排的建設資金,政府依法舉債取得的建設資金,以及國有資本經營預算安排的基本建設項目資金。

第九條  財政資金管理應當遵循專款專用原則,嚴格按照批準的項目預算執行,不得擠占挪用。項目主管部門應加強項目財政資金的監督管理。

第十條  財政資金的支付,按照財政支付制度有關規定和合同約定,綜合考慮項目財政資金預算、建設進度等因素執行。

第十一條  凡使用財政性資金建設達到400萬元以上(含400萬元)的工程項目,項目建設單位需要先將工程概算報送市級財政部

門審核。審核的結果作為市政府審批基建專項資金的重要依據。

第十二條  項目建設單位應當按照工程概算控制工程預算、工程預算控制工程結算的原則,根據批準的項目概算、年度投資計劃和年度資金預算安排、建設進度等控制項目投資規模。項目竣工財務決算不得超過經審核的概算金額,若超出的,須按有關規定重新報市人民政府審批。

第十三條  項目建設單位在項目申報立項階段應當落實建設資金,合理控制籌資成本,明確建設資金來源和分年度資金安排計劃,具體年度預算安排數待編制年度預算時據實編列。非經營性項目建設資金按照國家有關規定籌集;經營性項目在防范風險的前提下,可以多渠道籌集。

具體項目的經營性和非經營性性質劃分,由項目主管部門會同市級財政部門根據項目建設目的、運營模式和盈利能力等因素核定。

第十四條  定為經營性項目的,項目建設單位應當按照國家有關固定資產投資項目資本管理的規定,籌集一定比例的非債務性資金作為項目資本。

在項目建設期間,項目資本的投資者除依法轉讓、依法終止外,不得以任何方式抽走出資。

經營性項目的投資者以實物、知識產權、土地使用權等非貨幣財產作價出資的,應當委托具有專業能力的資產評估機構依法評估作價。

第十五條  項目建設單位取得的財政資金,區分以下情況處理:

經營性項目具備企業法人資格的,按照國家有關企業財務規定處理。不具備企業法人資格的,屬于國家直接投資的,作為項目國家資本管理;屬于投資補助的,國家撥款時對權屬有規定的,按照規定執行,沒有規定的,由項目投資者享有;屬于有償性資助的,作為項目負債管理。

經營性項目取得的財政貼息,項目建設期間收到的,沖減項目建設成本;項目竣工后收到的,按照國家財務、會計制度的有關規定處理。

非經營性項目取得的財政資金,按照國家行政、事業單位財務、會計制度的有關規定處理。

第十六條  項目收到的社會捐贈,有捐贈協議或者捐贈者有指定要求的,按照協議或者要求處理;無協議和要求的,按照國家財務、會計制度的有關規定處理。

第三章  預算管理

第十七條  項目建設單位編制項目預算應當以批準的概算為基礎, 按照項目實際建設資金需求編制,并控制在批準的概算總投資規模、范圍和標準以內。

項目建設單位應當細化項目預算,分解項目各年度預算和財政資金預算需求。涉及政府采購的,應當按照規定編制政府采購預算。

基建項目實行項目庫管理,編列預算的項目原則上應當從項目庫產生。屬于部門預算單位的,項目資金預算應當納入項目主管部門的部門預算。項目資金根據資金來源分別納入一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算編制。已報批立項的基建項目每年據實申請編列年度預算。實施代建制的基建項目,項目建設單位編列年度預算時應征求代建部門意見。

第十八條  項目建設單位應當根據項目概算、建設工期、年度投資和自籌資金計劃、以前年度項目各類資金結轉情況等,提出項目當年度實施所需資金預算建議數,按照規定程序經項目主管部門審核匯總后報市級立項審批部門、市級財政部門

項目建設單位根據市級財政部門下達的預算數組織實施,按照《預算法》規定完成預算執行工作.

市級項目實行項目代建制的,市代建項目管理機構應按市有關文件規定,協助使用單位編制年度基建支出預算。

第十九條  項目建設單位應當嚴格執行項目財政資金預算。對發生停建、緩建、遷移、合并、分立、重大設計變更等變動事項和其他特殊情況確需調整的項目,項目建設單位應當按照規定程序報項目主管部門審核同意后,按有關審批程序辦理。

第二十條  市級立項審批部門、項目主管部門應當加強財政資金預算審核和執行管理,嚴格預算約束。

財政資金預算安排應當以項目以前年度財政資金預算執行情況、項目預算評審意見和績效評價結果作為重要依據。項目財政資金未按預算要求執行的,按照有關規定調減或者收回。

第二十一條  項目主管部門應當按照預算管理規定,督促和指導項目建設單位做好項目財政資金預算編制、執行和調整,嚴格審核項目財政資金預算、細化預算和預算調整的申請,及時掌握項目預算執行動態,建立項目臺賬,跟蹤分析項目進度,按照要求向市級財政部門及市級立項審批部門報送執行情況。

第二十二條  項目建設單位在市級財政部門審定的概算金額內委托有資質的單位進行限額設計,并按要求組織資料委托具備相應專業能力的中介機構編制工程預算,審核工程變更預算。編審工作完成后10個工作日內,項目建設單位將編審結果報市級財政部門備案。

市級財政部門對項目主管部門或項目建設單位編審的工程預算、變更預算實行抽查制度。

第四章  建設成本管理

第二十三條  建設成本是指按照批準的建設內容由項目建設資金安排的各項支出,包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

建筑安裝工程投資支出是指項目建設單位按照批準的建設內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本。

設備投資支出是指項目建設單位按照批準的建設內容發生的各種設備的實際成本。

待攤投資支出是指項目建設單位按照批準的建設內容發生的,應當分攤計入相關資產價值的各項費用和稅金支出。

其他投資支出是指項目建設單位按照批準的建設內容發生的房屋購置支出,基本畜禽、林木等的購置、飼養、培育支出,辦公生活用家具、器具購置支出,軟件研發和不能計入設備投資的軟件購置等支出。

第二十四條 項目建設單位應當嚴格控制建設成本的范圍、標準和支出責任,以下支出不得列入項目建設成本:

(一)超過批準建設內容發生的支出;

(二)不符合合同協議的支出;

(三)非法收費和攤派;

(四)無發票或者發票項目不全、無審批手續、無責任人員簽字的支出;

(五)因設計單位、施工單位、供貨單位等原因造成的工程報廢等損失,以及未按照規定報經批準的損失;

(六)項目符合規定的驗收條件之日起3個月后發生的支出;

(七)其他不屬于本項目應當負擔的支出。

第二十五條  財政資金用于項目前期工作經費部分,在項目批準建設后,列入項目建設成本。

沒有被批準或者批準后又被取消的項目,不得繼續安排財政資金,財政資金如有結余,全部繳回國庫。

第五章  基建收入管理

第二十六條 基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。

工程建設副產品變價收入包括林業工程建設中的路影材收入,以及其他項目建設過程中產生或者伴生的副產品、試驗產品的變價收入。

負荷試車和試運行收入包括水利、電力建設移交生產前的供水、供電、供熱收入,原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入,交通臨時運營收入等。

其他收入包括項目總體建設尚未完成或者移交生產,但其中部分工程簡易投產而發生的經營性收入等。

符合驗收條件而未按照規定及時辦理竣工驗收的經營性項目所實現的收入,不得作為項目基建收入管理。

項目在建設期間的建設資金存款利息收入沖減債務利息支出,利息收入超過利息支出的部分,沖減待攤投資總支出。

第二十七條 項目所取得的基建收入扣除相關費用并依法納稅后,其凈收入按照國家財務、會計制度的有關規定處理。

第二十八條 項目發生的各項索賠、違約金等收入,首先用于彌補工程損失,結余部分按照國家財務、會計制度的有關規定處理。

第六章  工程價款結算管理

第二十九條  工程價款結算是指依據基本建設工程發承包合同等進行工程預付款、進度款、竣工價款結算的活動。

第三十條  項目建設單位應當嚴格按照合同約定和工程價款結算程序支付工程款。竣工價款結算一般應當在項目竣工驗收后2個月內完成,大型項目一般不得超過3個月。

大中小型項目劃分標準是:投資額在1億元以上(不含1億元)的為大型項目,3000-1億元(含1億元)為中型項目,3000萬元以下(含3000萬元)的為小型項目。

實行項目代建制的市級項目建成后,市代建項目管理機構應按規定辦理竣工價款結算。

第三十一條 項目建設單位可以與施工單位在合同中約定按照不超過工程價款結算總額的3%預留工程質量保證金,待工程交付使用缺陷責任期滿后清算。資信好的施工單位可以用銀行保函替代工程質量保證金。

第三十二條  項目工程價款結算由項目建設單位負責委托具備相應專業能力的中介機構審核,重點審查工程招投標文件、工程量及各項費用的計取、合同協議、施工變更簽證、人工和材料價差、工程索賠等。工程價款結算審核工作完成后10個工作日內,項目建設單位將審核結果報市級財政部門備案。

市級財政部門對項目主管部門或項目建設單位審核的項目工程結算實行抽查制度。

第七章  竣工財務決算管理

第三十三條  項目竣工財務決算是正確核定項目資產價值、反映竣工項目建設成果的文件,是辦理資產移交和產權登記的依據,包括竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書以及相關材料。

項目竣工財務決算應當數字準確、內容完整。竣工財務決算的編制要求另行規定。

第三十四條 項目年度資金使用情況應當按照要求編入部門決算或者國有資本經營決算。

第三十五條 項目建設單位在項目竣工或者試運行合格后,應當在3個月內編制項目竣工財務決算,并按照規定報送項目主管部門加具意見。

項目設計、施工、監理等單位應當配合項目建設單位做好相關工作。實行項目代建制的項目竣工后,項目建設單位應及時按規定申請辦理項目竣工財務決算審批手續。項目設計、施工、監理等單位、市代建項目管理機構應當配合項目建設單位做好相關工作。

建設周期長、建設內容多的大型項目,單項工程竣工具備交付使用條件的,可以編報單項工程竣工財務決算,項目全部竣工后應當編報竣工財務總決算。

第三十六條 在編制項目竣工財務決算前,項目建設單位應當認真做好各項清理工作,包括賬目核對及賬務調整、財產物資核實處理、債權實現和債務清償、檔案資料歸集整理等。

第三十七條  在編制項目竣工財務決算時,項目建設單位應當按照規定將待攤投資支出按合理比例分攤計入交付使用資產價值、轉出投資價值和待核銷基建支出。

第三十八條  項目竣工財務決算實行先審核、后批復的辦法。市級財政部門收到項目主管部門或項目建設單位報送的項目竣工財務決算報告后在規定的時間內委托有資質的社會中介機構進行審核。對符合條件的,應當在6個月內批復。

第三十九條  項目一般不得預留尾工工程,確需預留尾工工程的,尾工工程投資不得超過批準的項目概(預)算總投資的5%

項目主管部門應當督促項目建設單位抓緊實施項目尾工工程,加強對尾工工程資金使用的監督管理。

第四十條  已具備竣工驗收條件的項目,應當及時組織驗收,移交生產和使用。

第四十一條 項目隸屬關系發生變化時,應當按照規定及時辦理

財務關系劃轉,主要包括各項資金來源、已交付使用資產、在建工程、結余資金、各項債權及債務等的清理交接。

第八章  資產交付管理

第四十二條  資產交付是指項目竣工驗收合格后,將形成的資產交付或者轉交生產使用單位的行為。

交付使用的資產包括固定資產、流動資產、無形資產等。

第四十三條   項目竣工驗收合格后應當及時辦理資產交付使用手續,并依據批復的項目竣工財務決算進行賬務調整。

第四十四條 非經營性項目發生的江河清障疏浚、航道整治、飛播造林、退耕還林()、封山()育林()、水土保持、城市綠化、毀損道路修復、護坡及清理等不能形成資產的支出,以及項目未被批準、項目取消和項目報廢前已發生的支出,作為待核銷基建支出處理;形成資產產權歸屬本單位的,計入交付使用資產價值;形成資產產權不歸屬本單位的,作為轉出投資處理。

非經營性項目發生的農村沼氣工程、農村安全飲水工程、農村危房改造工程、游牧民定居工程、漁民上岸工程等涉及家庭或者個人的支出,形成資產產權歸屬家庭或者個人的,作為待核銷基建支出處理;形成資產產權歸屬本單位的,計入交付使用資產價值;形成資產產權歸屬其他單位的,作為轉出投資處理。

第四十五條  非經營性項目為項目配套建設的專用設施,包括專用道路、專用通訊設施、專用電力設施、地下管道等,產權歸屬本單位的,計入交付使用資產價值;產權不歸屬本單位的,作為轉出投資處理。

非經營性項目移民安置補償中由項目建設單位負責建設并形成的實物資產,產權歸屬集體或者單位的,作為轉出投資處理;產權歸屬移民的,作為待核銷基建支出處理。

第四十六條  經營性項目發生的項目取消和報廢等不能形成資產的支出,以及設備采購和系統集成(軟件)中包含的交付使用后運行維護等費用,按照國家財務、會計制度的有關規定處理。

第四十七條  經營性項目為項目配套建設的專用設施,包括專用鐵路線、專用道路、專用通訊設施、專用電力設施、地下管道、專用碼頭等,項目建設單位應當與有關部門明確產權關系,并按照國家財務、會計制度的有關規定處理。

第九章  結余資金管理

第四十八條  結余資金是指項目竣工結余的建設資金,不包括工程抵扣的增值稅進項稅額資金。

第四十九條  經營性項目結余資金,轉入單位的相關資產。

非經營性項目結余資金,首先用于歸還項目貸款。如有結余,按照項目資金來源比例歸還投資者,屬于財政資金的部分,應當在項目竣工財務決算批復后3個月內,按照預算管理制度有關規定收回財政。

第五十條  項目終止、報廢或者未按照批準的建設內容建設形成的剩余建設資金中,按照項目實際資金來源比例確認的財政資金應當收回財政。

第十章  績效評價

第五十一條 項目績效評價是指財政部門、項目主管部門根據設定的項目績效目標,運用科學合理的評價方法和評價標準,對項目建設全過程中資金籌集、使用及核算的規范性、有效性,以及投入運營效果等進行評價的活動。

第五十二條  項目績效評價應當堅持科學規范、公正公開、分級分類和績效相關的原則,堅持經濟效益、社會效益和生態效益相結合的原則。

第五十三條  項目績效評價應當重點對項目建設成本、工程造價、投資控制、達產能力與設計能力差異、償債能力、持續經營能力和工程進度等實施績效評價,根據管理需要和項目特點選用社會效益指標、財務效益指標、工程質量指標、建設工期指標、資金來源指標、資金使用指標、實際投資回收期指標、實際單位生產(營運)能力投資指標等評價指標。

第五十四條  項目主管部門應當按照有關規定,制定本部門或者本行業項目績效評價具體實施辦法,建立具體的績效評價指標體系,確定項目績效目標,具體組織實施本部門或者本行業績效評價工作,并向市級財政部門報送績效評價結果。

第十一章  監督管理

第五十五條  項目監督管理主要包括對項目資金籌集與使用、預算編制與執行、建設成本控制、工程價款結算、竣工財務決算編報審核、資產交付等的監督管理。

第五十六條  項目建設單位和代建項目管理機構應當建立、健全內部控制和項目財務信息報告制度,依法接受市級財政部門和項目主管部門等的財務監督管理。

第五十七條  市級財政部門應當加強項目的監督管理,對預算執行進度和重大項目績效目標開展雙監控并定期通報。項目主管部門采取事前、事中、事后相結合,日常監督與專項監督相結合的方式,對項目財務行為實施全過程監督管理。

第五十八條  對于違反本辦法的基本建設財務行為,依照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定追究責任。

第十二章  附則


    第五十九條  接受國家經常性資助的社會力量舉辦的市級公益服務性組織和社會團體的基本建設財務行為,以及市級非國有企業

使用財政資金的基本建設財務行為,參照本辦法執行。

使用外國政府及國際金融組織貸款的市級基本建設財務行為執行本辦法。國家和省另有規定的,從其規定。

第六十條  項目建設內容僅為設備購置的,不執行本辦法;項目建設內容以設備購置、房屋及其他建筑物購置為主并附有部分建筑安裝工程的,可以簡化執行本辦法。

經營性項目的項目資本中,財政資金所占比例未超過50%的,項目建設單位可以簡化執行本辦法,但應當按照要求向市級財政部門、項目主管部門報送相關財務資料。國家另有規定的,從其規定。

第六十一條  《佛山市市級統籌路網項目建設管理暫行辦法》(佛府辦〔201848號)另有規定的,從其規定。

第六十二條  本辦法由市財政局負責解釋。

第六十三條  本辦法自202021日起實施,有效期5年。

 

 

 

 

 

 

 

 

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